Податкова система України у міжнародному податковому середовищі: сучасні тенденції та виклики

Анотація

Стаття присвячена дослідженню особливостей функціонування податкової системи України у міжнародному економічному та податковому середовищі Метою є аналіз стану розвитку податкової системи України за 2020-2025 роки, порівняння рівня податкового навантаження, фіскальної ролі основних податків, позиції держави у міжнародних рейтингах та на цій основі розробка пропозиції вирішення виявлених проблемних питань. Методи дослідження представлені: аналізом вітчизняної та міжнародної законодавчої у сфері функціонування податкової системи; системним і компаративним аналізом базових показників; графічним та табличним методами; методом причинно-наслідкового аналізу взаємозв'язку змін міжнародного та вітчизняного податкового середовища; методом економічного прогнозування – для встановлення перспектив розвитку проблематики дослідження. Результати констатують, що саме цифровізація податкового адміністрування, стрімке запровадження електронних сервісів, кроки гармонізації із законодавством ЄС та реалізація інструментів OECD (BEPS, KIK, CRS, Pillar Two) створюють можливості відмовитися від позиціонування податкової системи України як низькоподаткової юрисдикції. Національна податкова система є відкритою, а тому систематизовано вагомі виклики її розвитку в умовах міжнародного податкового середовища: обмеженість податкової бази та тінізація економіки, мінливість законодавства, демографічний спад, значні інституційні ризики. Цифрова трансформація податкової системи України стала ключовим інструментом забезпечення фінансової стійкості у кризових умовах. Гармонізація податкової системи відносно правил ЄС перейшла до активного процесу, наближенням методик оподаткування ПДВ та акцизного податку, автоматичного обміну податковими даними з міжнародними фіскальними структурами та посилення стандартів корпоративного податкового підходу. У висновках окреслено стратегічні напрями трансформації національної податкової системи в цілях розширення бази оподаткування, прозорості господарювання, покращення інвестиційного клімату та наступної інтеграції у світове податкове середовище.