Механізми протидії розмиванню податкової бази в умовах глобалізації: аналіз концепції Two-Pillar Solution

Анотація

У сучасному середовищі глобальної економіки та міжнародних відносин особливої актуальності набуває питання ефективного оподаткування транснаціональних корпорацій, а також контролю за їх грошовими потоками та джерелами прибутку. З урахуванням високого рівня мобільності капіталу та поширення цифрових бізнес-моделей, національні податкові системи дедалі частіше стикаються з проблемою ухилення від оподаткування, особливо через переміщення прибутків до юрисдикцій із пільговим податковим режимом. Розробка та впровадження ефективних механізмів регулювання, зокрема імплементація плану дій BEPS 2.0, мають критичне значення для забезпечення податкової справедливості та зміцнення фіскального суверенітету країн.

BEPS 2.0, розроблений Організацією економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР), спрямований на боротьбу з негативними податковими практиками транснаціональних корпорацій і забезпечення стабільності у сфері міжнародного оподаткування. Його двокомпонентне рішення (Two-Pillar Solution) передбачає два ключові елементи: Pillar 1 – реформування правил розподілу прибутку між країнами, зокрема в цифровій економіці; та Pillar 2 – запровадження глобального мінімального рівня корпоративного оподаткування. Ці заходи спрямовані на гармонізацію підходів до оподаткування, забезпечення прозорості та протидію розмиванню податкової бази. Вони відображають необхідність глибокої адаптації існуючих міжнародних норм до умов цифрової трансформації глобального бізнесу. Україна бере активну участь у глобальних податкових ініціативах, зокрема в рамках Інклюзивної платформи BEPS, демонструючи прагнення до інтеграції в міжнародний податковий простір та вдосконалення національного законодавства з урахуванням сучасних викликів. Імплементація BEPS 2.0 в Україні є важливим етапом формування прозорої, конкурентної та справедливої податкової системи, здатної забезпечити стабільне надходження до бюджету, зокрема в умовах економічних змін та процесів відновлення.